关于税率的几个简单问答
很多管家婆软件的客户会遇到税率的问题,我们麦动科技就这个问题来进行简单的解答
举例说明(前提:以下价格都为含税价,税率为 10%)
一款手机厂家 A 以出厂价 1100 元卖给总代理 B,B 以价格 1320 再卖
给经销商 C,C 最终卖给消费者 X 价格为 1540;
【问题 1】
整个交易过程,国家到底收了多少税;
【答案 1】
1540/1.1*0.1 = 140 元;
【问题 2】
整个交易过程中,A、B、C、X 都纳了多少税;
【答案 2】
只有 X 纳税了,税额为 140;A、B、C 只是代收代缴;
【问题 3】
整个交易过程中,作为中间商的 B、C 的进项税和销项税分别是
多少?分别要交给税务局多少钱?
【答案 3】
B 进项税 100,销项税 120,应缴 20 元;
C 进项税为 120,销项税 140,应缴 20 元;
【补充说明】税的流通过程:消费者 X 交出 140 元税,由 C 代收,
C 交给 B 120,交给税务局 20;B 交给 A 100,交给税务局 20;以此
类推……;其实这些税都是最终消费者交的,企业只不过的代收代缴)
【问题 4】:
整个交易过程,B、C 的主营业务收入、成本、利润分别是多少?
【答案 4】:
B 的主营业务收入:1200(不含税金额),成本 1000,利润 200
C 的主营业务收入:1400(不含税金额),成本 1200,利润 200
【问题 5】
如果销售时,经销商 C 将含税价 1540 录成为不含税价,对账面
上有何影响?如何调整?
【答案 5】:
主营业务收入多了 140 元,销项税少了 140;月底只要做一张凭
证(借:主营业务收入 140,贷:销项税 140)进行调整;
【问题 6】
如果进货时,经销商 C 将含税价 1320 录成了不含税价,对账面
上有何影响?如何调整?
【答案 6】
库存商品价值增加了 120,进项税少了 120;商品成本上升,导
致月底结转成本时“主营业务成本”虚高;如果该批商品入库前无库
存,并且当月全部出库;则可以用凭证调整(借:进项税 120,贷:
主营业务成本 120);否则因为成本被原来的库存平均,无法直接用
凭证调整。