关于税率的几个简单问答

很多管家婆软件的客户会遇到税率的问题，我们麦动科技就这个问题来进行简单的解答
举例说明（前提：以下价格都为含税价，税率为 10%）
一款手机厂家 A 以出厂价 1100 元卖给总代理 B，B 以价格 1320 再卖
给经销商 C，C 最终卖给消费者 X 价格为 1540；
【问题 1】
整个交易过程，国家到底收了多少税；
【答案 1】
1540/1.1*0.1 = 140 元；
【问题 2】
整个交易过程中，A、B、C、X 都纳了多少税；
【答案 2】
只有 X 纳税了，税额为 140；A、B、C 只是代收代缴；
【问题 3】
整个交易过程中，作为中间商的 B、C 的进项税和销项税分别是
多少？分别要交给税务局多少钱？
【答案 3】
B 进项税 100，销项税 120，应缴 20 元；
C 进项税为 120，销项税 140，应缴 20 元；
【补充说明】税的流通过程：消费者 X 交出 140 元税，由 C 代收，
C 交给 B 120，交给税务局 20；B 交给 A 100，交给税务局 20；以此
类推……；其实这些税都是最终消费者交的，企业只不过的代收代缴）
【问题 4】：
整个交易过程，B、C 的主营业务收入、成本、利润分别是多少？
【答案 4】：
B 的主营业务收入：1200（不含税金额），成本 1000，利润 200
C 的主营业务收入：1400（不含税金额），成本 1200，利润 200
【问题 5】
如果销售时，经销商 C 将含税价 1540 录成为不含税价，对账面
上有何影响？如何调整？
【答案 5】：
主营业务收入多了 140 元，销项税少了 140；月底只要做一张凭
证（借：主营业务收入 140，贷：销项税 140）进行调整；
【问题 6】
如果进货时，经销商 C 将含税价 1320 录成了不含税价，对账面
上有何影响？如何调整？
【答案 6】
库存商品价值增加了 120，进项税少了 120；商品成本上升，导
致月底结转成本时“主营业务成本”虚高；如果该批商品入库前无库
存，并且当月全部出库；则可以用凭证调整（借：进项税 120，贷：
主营业务成本 120）；否则因为成本被原来的库存平均，无法直接用
凭证调整。